Case study #1

TEMAT:

DOPUSZCZALNE PRAWNIE SPOSOBY ZARABIANIA NA SPÓŁCE Z O.O. POZA WYPŁATĄ DYWIDENDY.

Opis
problemu

Jako przedsiębiorca prowadzący działalność w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.), masz do dyspozycji nie tylko wypłatę dywidendy, która często wiąże się z podwójnym opodatkowaniem (CIT na poziomie spółki i PIT u wspólnika). Istnieje wiele legalnych alternatyw, które pozwalają na uzyskanie środków ze spółki w sposób bardziej elastyczny i potencjalnie korzystniejszy podatkowo.

DLACZEGO WARTO ROZWAŻYĆ ALTERNATYWY DLA DYWIDENDY?

Dywidenda jest wypłacana raz do roku po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego i podlega CIT (9% lub 19%) oraz PIT (19%), co daje efektywne obciążenie ok. 26-34%. Alternatywne metody pozwalają na cykliczne wypłaty, odliczenie kosztów w spółce (zmniejszając CIT) i optymalizację PIT/ZUS. Są one szczególnie przydatne w małych firmach, gdzie wspólnik pełni rolę zarządczą lub operacyjną. Jednak kluczowe jest dokumentowanie transakcji (umowy, faktury, protokoły), aby uniknąć kontroli fiskusa.

Nasze
rozwiązanie

OSOBA PROWADZĄCA SPRAWĘ:
RADCA PRAWNY EWELINA ŁADYGA-BUCZKO

WYNAGRODZENIE ZA PEŁNIENIE FUNKCJI W ZARZĄDZIE (NA PODSTAWIE POWOŁANIA)

Członek zarządu (często wspólnik) może otrzymywać wynagrodzenie na podstawie uchwały zgromadzenia wspólników (art. 201 KSH). To nie jest umowa o pracę, więc nie podlega pełnym składkom ZUS społecznym – tylko zdrowotnej (9% od podstawy). Podatek: PIT według skali (12-32%) lub liniowy (19%), spółka odlicza jako koszt (zmniejsza CIT). Korzyści: Cykliczne wypłaty, brak ZUS społecznych.

POWTARZAJĄCE SIĘ ŚWIADCZENIA NIEPIENIĘŻNE (ART. 176 KSH)

Umowa spółki może przewidywać powtarzalne świadczenia niepieniężne wspólnika (np. okazjonalne konsultacje) w zamian za wynagrodzenie. Ale uwaga: należy sposób przemyślany wpisać postanowienia do umowy sp. z o.o., aby nie narazić się na zarzut wykonywania czynności w sposób ciągły. Opodatkowane PIT jako inne źródła (19%), bez ZUS. Korzyści: Brak składek, odliczenie w spółce.

UMOWY CYWILNOPRAWNE (ZLECENIE, O DZIEŁO)

Wspólnik zawiera ze spółką umowę zlecenia lub o dzieło (np., projekt). Dla zlecenia: składki ZUS (jeśli nie student), PIT albo ryczałt  dla niektórych. Dla o dzieło: bez ZUS, PIT według skali, 50% KUP jeśli prawa autorskie. Korzyści: Elastyczność, niskie obciążenia.

UMOWA O PRACĘ ZE WSPÓLNIKIEM

Wspólnik może być zatrudniony na umowę o pracę, np. jako prezes lub specjalista. Podlega pełnym składkom ZUS (emerytalne, rentowe, zdrowotne) i PIT. Spółka odlicza koszty wynagrodzenia i składek jako KUP (koszt uzyskania przychodu). Korzyści: Stabilność, odliczenia w spółce, możliwość ulg (np. dla młodych do 26 lat).

WSPÓŁPRACA B2B (FAKTURY Z JEDNOOSOBOWEJ DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ)

Wspólnik prowadzi JDG i wystawia faktury spółce za usługi (np. zarządzanie). Opodatkowanie w JDG: ryczałt (3-17%), liniowy PIT (19%) lub skala, plus ZUS przedsiębiorcy. Korzyści: Optymalizacja (np. ryczałt 8,5% dla IT), odliczenia kosztów.

NAJEM LUB DZIERŻAWA PRYWATNEGO MAJĄTKU SPÓŁCE

Wspólnik wynajmuje spółce nieruchomość, samochód czy sprzęt, a także logo (umowa najmu). Przychód: PIT ryczałt 8,5% do 100 tys. zł, 12,5% powyżej, bez ZUS. Spółka odlicza jako koszt.

POZYCZKI OD SPÓŁKI

Spółka pożycza wspólnikowi pieniądze (art. 15 KSH). Bez podatku przy udzieleniu, ale odsetki opodatkowane PIT. Zwrot bez podatku. Korzyści: Szybki dostęp do środków.

Ryzyka i zalecenia

Wszystkie metody muszą być oparte na rzeczywistych transakcjach – sztuczne konstrukcje grożą domiarem podatku z odsetkami (klauzula GAAR).

Wniosek

Alternatywy dla dywidendy pozwalają na efektywne zarabianie na sp. z o.o., minimalizując obciążenia. Wybór zależy od Twojej sytuacji (np. JDG vs. brak). Skonsultuj z radcą prawnym lub doradcą podatkowym, aby dostosować metodę i uniknąć pułapek.

Kontakt

Potrzebujesz pomocy w podobnej sprawie? Skontaktuj się z naszym Zespołem:
Klauzula RODO

Case study #1

TEMAT:

DOPUSZCZALNE PRAWNIE SPOSOBY ZARABIANIA NA SPÓŁCE Z O.O. POZA WYPŁATĄ DYWIDENDY

Opis
problemu

Jako przedsiębiorca prowadzący działalność w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.), masz do dyspozycji nie tylko wypłatę dywidendy, która często wiąże się z podwójnym opodatkowaniem (CIT na poziomie spółki i PIT u wspólnika). Istnieje wiele legalnych alternatyw, które pozwalają na uzyskanie środków ze spółki w sposób bardziej elastyczny i potencjalnie korzystniejszy podatkowo.

DLACZEGO WARTO ROZWAŻYĆ ALTERNATYWY DLA DYWIDENDY?

Dywidenda jest wypłacana raz do roku po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego i podlega CIT (9% lub 19%) oraz PIT (19%), co daje efektywne obciążenie ok. 26-34%. Alternatywne metody pozwalają na cykliczne wypłaty, odliczenie kosztów w spółce (zmniejszając CIT) i optymalizację PIT/ZUS. Są one szczególnie przydatne w małych firmach, gdzie wspólnik pełni rolę zarządczą lub operacyjną. Jednak kluczowe jest dokumentowanie transakcji (umowy, faktury, protokoły), aby uniknąć kontroli fiskusa.

Nasze
rozwiązanie

OPRACOWANIE:
RADCA PRAWNY EWELINA ŁADYGA-BUCZKO

Wynagrodzenie za pełnienie funkcji w zarządzie (na podstawie powołania):

Członek zarządu (często wspólnik) może otrzymywać wynagrodzenie na podstawie uchwały zgromadzenia wspólników (art. 201 KSH). To nie jest umowa o pracę, więc nie podlega pełnym składkom ZUS społecznym – tylko zdrowotnej (9% od podstawy). Podatek: PIT według skali (12-32%) lub liniowy (19%), spółka odlicza jako koszt (zmniejsza CIT). Korzyści: Cykliczne wypłaty, brak ZUS społecznych.

Powtarzające się świadczenia niepieniężne (art. 176 KSH)

Umowa spółki może przewidywać powtarzalne świadczenia niepieniężne wspólnika (np. okazjonalne konsultacje) w zamian za wynagrodzenie. Ale uwaga: należy sposób przemyślany wpisać postanowienia do umowy sp. z o.o., aby nie narazić się na zarzut wykonywania czynności w sposób ciągły. Opodatkowane PIT jako inne źródła (19%), bez ZUS. Korzyści: Brak składek, odliczenie w spółce.

Umowy cywilnoprawne (zlecenie, o dzieło)

Wspólnik zawiera ze spółką umowę zlecenia lub o dzieło (np., projekt). Dla zlecenia: składki ZUS (jeśli nie student), PIT albo ryczałt  dla niektórych. Dla o dzieło: bez ZUS, PIT według skali, 50% KUP jeśli prawa autorskie. Korzyści: Elastyczność, niskie obciążenia.

Umowa o pracę ze wspólnikiem

Wspólnik może być zatrudniony na umowę o pracę, np. jako prezes lub specjalista. Podlega pełnym składkom ZUS (emerytalne, rentowe, zdrowotne) i PIT. Spółka odlicza koszty wynagrodzenia i składek jako KUP (koszt uzyskania przychodu). Korzyści: Stabilność, odliczenia w spółce, możliwość ulg (np. dla młodych do 26 lat).

Współpraca B2B (faktury z jednoosobowej działalności gospodarczej)

Wspólnik prowadzi JDG i wystawia faktury spółce za usługi (np. zarządzanie). Opodatkowanie w JDG: ryczałt (3-17%), liniowy PIT (19%) lub skala, plus ZUS przedsiębiorcy. Korzyści: Optymalizacja (np. ryczałt 8,5% dla IT), odliczenia kosztów.

Najem lub dzierżawa prywatnego majątku spółce

Wspólnik wynajmuje spółce nieruchomość, samochód czy sprzęt, a także logo (umowa najmu). Przychód: PIT ryczałt 8,5% do 100 tys. zł, 12,5% powyżej, bez ZUS. Spółka odlicza jako koszt.

Pożyczki od spółki

Spółka pożycza wspólnikowi pieniądze (art. 15 KSH). Bez podatku przy udzieleniu, ale odsetki opodatkowane PIT. Zwrot bez podatku. Korzyści: Szybki dostęp do środków.

Ryzyka i zalecenia

Wszystkie metody muszą być oparte na rzeczywistych transakcjach – sztuczne konstrukcje grożą domiarem podatku z odsetkami (klauzula GAAR).

Wniosek

Alternatywy dla dywidendy pozwalają na efektywne zarabianie na sp. z o.o., minimalizując obciążenia. Wybór zależy od Twojej sytuacji (np. JDG vs. brak). Skonsultuj z radcą prawnym lub doradcą podatkowym, aby dostosować metodę i uniknąć pułapek.

Kontakt

POTRZEBUJESZ POMOCY? SKONTAKTUJ SIĘ Z NAMI!